|  |
[Извлечение из решения Арбитражного суда Псковской области от 18.08.1998 № А52/1761/98/2]
в связи с отсутствием у ответчика лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, арбитражный суд взыскал в доход федерального бюджета все полученное по недействительной сделке.
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 18 августа 1998 г. № А52/1761/98/2
(ИЗВЛЕЧЕНИЕ)
Истец просит взыскать с ответчика все полученное по недействительным сделкам в доход федерального бюджета в сумме 396634 руб. 50 коп.
Ответчик исковые требования не признал, считает, что оприходование иностранной валюты через кассу предприятия, а не через валютный счет в уполномоченном банке нельзя считать недействительной сделкой, т.к. эти действия не относятся к движению капитала и на их совершение лицензия Центробанка не требуется. В результате приема наличной валюты совершены незаконные действия, о чем говорится в ст. 5 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", следовательно истец необоснованно привлекает их к ответственности по ст. 14 п. 1а Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Рассмотрев материалы дела, суд установил, что истец провел у ответчика проверку отдельных вопросов соблюдения валютного и экспортно - импортного законодательства. В ходе проверки установлено, что в период декабрь 1992 г. - 1994 г. ТОО "Псковинтеравто" оказывало автотранспортные услуги резидентам и нерезидентам, оплата за которые производилась получателями услуг наличной иностранной валютой в кассу ответчика. Всего в кассу ТОО за оказанные услуги получено: 25781 доллар США, 76600 немецких марок, 10230 финских марок, 15000 эстонских крон. Данная валюта на валютные счета предприятия в уполномоченных банках не зачислялась, а непосредственно из кассы предприятия использовалась ответчиком для своих нужд. Истец считает, что операция по получению юридическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты в кассу предприятия в качестве выручки за оказанные резидентам и нерезидентам услуги не отнесена п. 9 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" к текущим валютным операциям и следовательно в соответствии с п. 10е ст. 1 вышеназванного закона является валютной операцией, связанной с движением капитала, на осуществление которой требуется лицензия ЦБ России.
Ответчиком лицензия получена не была, следовательно сделки по приему наличной валюты в кассу предприятия согласно п. 4 ст. 2 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" являются недействительными. По результатам проверки истец 28.11.96 вынес решение № 20302/8-44, которым предложил ответчику перечислить в доход государства все полученное по недействительным сделкам. До настоящего времени ответчик перечислил только 5% от взыскиваемых сумм, поэтому истец просит взыскать с ответчика оставшуюся сумму, т.е. 23211,9 долларов США, 68940 немецких марок, 9207 финских марок и 13500 эстонских крон, что по курсам валют на 08.07.98 составляет 396634 руб. 50 коп.
Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд считает, что требования истца законны и обоснованы, подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям:
В п. 9 ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" дан исчерпывающий перечень текущих валютных операций. Поскольку операция по получению юридическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты в кассу предприятия не отнесена к текущим валютным операциям, то следовательно в соответствии с п. 10е ст. 1 Закона является валютной операцией, связанной с движением капитала.
В соответствии с п. 4 р. II "Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР", утвержденных письмом Госбанка СССР от 24.05.91 № 352, для проведения валютной операции, связанной с движением капитала, требуется лицензия ЦБ России.
Поскольку ответчик такой лицензии не имел, следовательно, получение наличной иностранной валюты в кассу предприятия является недействительной сделкой и все полученное по такой сделке в соответствии с п. 1"а" ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" подлежит взысканию в доход государства.
Так как ответчик до настоящего времени добровольно не перечислил сумму полученного по недействительным сделкам, то истец обоснованно заявил требования о взыскании в судебном порядке, определив сумму незаконно полученного по курсу валют на 08.07.98 в размере 396634 руб. 50 коп.
------------------------------------------------------------------
--------------------
|  | |
|
