|  |
[Извлечение из решения Арбитражного суда Псковской области от 28.08.1998 № А52/1822/98/2]
Арбитражный суд действия ответчика в части неиспользованной валюты посчитал неправомерными и удовлетворил исковые требования Северо - Западного регионального центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю о применении ответственности, предусмотренной Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
(вместе с постановлением апелляционной инстанции от 27.10.1998).
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 28 августа 1998 г. № А52/1822/98/2
(ИЗВЛЕЧЕНИЕ)
24.03.98 истец произвел выборочную документальную проверку соблюдения ответчиком валютного законодательства в 1995 - 1996 г.г., результаты которой отразил в акте проверки от 24.03.98. На основании данного акта истец принял решение от 11.06.98 № 20302040, согласно которому ответчику предписано перечислить 6693 доллара США (в пересчете на валюту РФ по курсу ЦБ РФ на день платежа) в Федеральный бюджет РФ. До настоящего времени вышеуказанная сумма ответчиком не перечислена, в связи с чем истец просит арбитражный суд взыскать с ответчика 6693 доллара США, что в пересчете на валюту РФ составляет 41623 руб. 77 коп.
Суд считает, что исковое требование следует удовлетворить, поскольку истец доказал обстоятельства, послужившие основанием для взыскания 41623 руб. 77 коп. Суд пришел к такому выводу исходя из следующего.
01.06.95 ответчик заключил договор с АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" об организации последним туристических поездок для работников истца, оказании услуг по оформлению заграничных паспортов, выездных документов, бронированию и приобретению авиабилетов и прочих сопутствующих услуг. Во исполнение п. 2 данного договора ответчик перечислил АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" 22800 долларов США (пл. ордер от 23.06.95 б/н на 7800 долларов США, пл. пор. от 12.09.95 б/н - на 15000 долларов США), назначение платежа: авансовая предоплата за туристические путевки работников АО "ЭЛВО". По назначению из данной суммы АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" использовало лишь 16107 долларов США.
Как выявлено истцом во время проверки и подтверждено ответчиком в судебном заседании, из неиспользованных 6693 долларов США 18315000 руб. (в пересчете на валюту РФ) АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" засчитало в качестве взноса ответчика в уставный капитал АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" на основании письма ответчика от 18.01.96 № 04-03/27; 21145976 руб. - проплатило кредиторам ответчика согласно письму ответчика от 22.01.96 № 04/03-28а (данным письмом ответчик также просил АОЗТ продать "находящуюся на предоплате валюту за турпутевки").
Действия ответчика в части неиспользованной валюты суд считает неправомерными, поскольку согласно п. 9 Инструкции ЦБ России от 20.01.93 № 11 с последующими изменениями и дополнениями средства, полученные уполномоченным предприятием авансом в оплату товаров (работ, услуг), реализуемых этим предприятием, не могут быть использованы по поручению покупателя (заказчика) для осуществления платежей по его обязательствам перед третьими лицами, что относится и к внесению уставного взноса. Прописанное выше свидетельствует о том, что ответчиком совершена валютная операция, связанная с движением капитала, в нарушение п. 2 ст. 6 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 4 раздела II письма Госбанка СССР от 24.05.91 № 352 с последующими изменениями и дополнениями (расчеты между резидентами в иностранной валюте не отнесены п. 9 ст. 1 вышеуказанного Закона к текущим валютным операциям и, в силу п. 10 ст. 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", являются валютными операциями, связанными с движением капитала, требующими наличия лицензии, которой ответчик не располагал), в связи с чем согласно п/п "б" п. 1 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" с ответчика подлежит взысканию в доход государства все полученное в результате незаконных действий, что составляет на момент обращения истца в арбитражный суд 41623 руб. 77 коп.
Суд не принимает ссылку ответчика на письмо от 22.01.96 № 04/03-28а о поручении АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" продать оставшуюся от авансового платежа валюту по основаниям, указанным выше.
Ссылки ответчика на п. 2 ст. 4, п. 4 ст. 6 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", Инструкцию ЦБ РФ от 29.06.92 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями... части валютной выручки..." суд не принимает, как не регулирующие правоотношения между сторонами по настоящему делу.
Учитывая изложенное, суд считает, что требование истца обосновано, подтверждено материалами дела и в силу вышеуказанных Закона, нормативных правовых актов подлежит удовлетворению в заявленной сумме.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
апелляционной инстанции по проверке законности и
обоснованности решений арбитражного суда, не вступивших
в законную силу
от 27 октября 1998 г. № А52/1822/98/2
(ИЗВЛЕЧЕНИЕ)
Решением Арбитражного суда Псковской области от 28.08.98 по делу № А52/1822/98/2 с ОАО ХК "ЭЛВО" взыскано в доход государства 41623 руб. 77 коп.
ОАО ХК "ЭЛВО" в апелляционной жалобе просит указанное решение суда первой инстанции отменить и в иске отказать, ссылаясь на то, что незаконных валютных операций АО не совершало, вывод суда первой инстанции об этом не соответствует обстоятельствам дела и что суд первой инстанции неправильно применил нормы материального права при рассмотрении спора.
Изучив материалы дела, выслушав представителя заявителя, апелляционная инстанция оснований для отмены или изменения решения не находит.
Как установлено судом первой инстанции и не оспаривается заявителем, заявитель 01.06.95 заключил с АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" договор об организации последним зарубежных туристических поездок для работников заявителя и перечислил для этого АОЗТ 22800 долларов США.
16107 долларов США АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" использовало для организации туристических поездок работников заявителя.
6693 доллара США были использованы заявителем не для оплаты туристических поездок своих работников за границу, а на иные цели. По письму заявителя № 04-03/27 от 18.01.96 часть долларов на сумму 18315000 руб. (в пересчете на валюту РФ) была внесена АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" в свой уставной капитал, а остальная часть по письму заявителя № 04/03-28а от 22.01.96 использована АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" для оплаты кредиторской задолженности заявителя различным организациям на общую сумму 21145976 руб.
При таких обстоятельствах суд первой инстанции обоснованно признал вышеуказанные действия заявителя незаконными и удовлетворил исковые требования Северо - Западного регионального Центра Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю о взыскании с заявителя 41623 руб. 77 коп., полученных последним в результате незаконных действий в доход государства в соответствии с п/п "б" п. 1 ст. 14 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Доводы заявителя о том, что он вправе был поручить продать спорную валюту АОЗТ "ЭЛВО - Интертур" и что письмо № 04/03-28а от 22.01.96 является договором поручения, несостоятельны. Спорная валюта была перечислена заявителем для оплаты гражданам, состоящим с ним в трудовых отношениях, услуг по международному туризму в соответствии с Инструкцией ЦБ России от 20.01.93 № 11 "О порядке реализации гражданам на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" и могла использоваться им только в порядке и на условиях, установленных этой инструкцией.
Пункт 9 этой Инструкции запрещает средства, полученные авансом уполномоченным на оказание таких услуг предприятием, использовать по поручению покупателя (заказчика) для осуществления платежей по его обязательствам перед третьими лицами. Оставшиеся средства должны быть возвращены покупателю в безналичном порядке в той валюте, в которой был совершен авансовый платеж.
Инструкция Центрального банка России от 29.06.92 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ" также не предусматривает отчуждение иностранной валюты через юридическое лицо, не имеющее лицензии на совершение таких операций. Более того, как предусмотрено вышеуказанной Инструкцией, денежные средства в рублях, полученные юридическим лицом от продажи средств в иностранной валюте, подлежат обязательному зачислению в полном объеме на расчетный счет этого юридического лица и лишь потом могут использоваться им на любые цели в соответствии с действующим законодательством.
В соответствии со ст. 4 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" покупка и продажа иностранной валюты в РФ производится через уполномоченные банки в порядке, установленном ЦБ РФ.
Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускается.
За нарушение ст. 4 вышеуказанным Законом установлена ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного не только по недействительным сделкам, но и в результате незаконных действий (ст. 14).
Заявитель произвел отчуждение иностранной валюты, нарушив порядок, установленный ЦБ РФ в соответствии с действующим валютным законодательством, и поэтому обоснованно был привлечен к ответственности за нарушение валютного законодательства.
Расходы по госпошлине по апелляционной жалобе в сумме 882 руб. 48 коп. отнести на заявителя.
------------------------------------------------------------------
--------------------
|  | |
|
